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中国应收帐款现状分析
发布时间:2009-06-18 12:40:50 来源:中国运费网  作者:admin

一场始发于美国的金融危机正在席卷全球,且大有由虚拟经济向实体经济蔓延之势,处于全球经济一体化浪潮中的中国企业也不能独善其身,原材料和劳动力成本上升、人民币升值、出口退税率下调、银根紧缩,种种困难考验着企业的财务抗风险能力。越来越多的企业感受到了危机降临前的萎靡气息,没有人知道谁将是下一张倒下的多米诺骨牌。企业在这场危机面临的最主要困难是资金的短缺,解决这个困窘的难题,既需要国家宏观环境的调整和政策扶持,同时也需要企业的强力自救,高度警惕现金的流向、流量和周转率,控制内部财务支出,以免资金断裂。作为企业资金管理的一项重要内容,应收帐款管理的水平直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。

随着中国加入WTO,中国的市场将会进一步开放,将会有更多的世界级跨国公司来中国发展。对于企业而言,人们当然希望更多的采用现销的方式,但由于激烈的商业竞争,迫使大量企业采用赊销的方式,进而就产生了应收帐款。应收帐款是指企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。从法律的角度分析,应收帐款是一种债权,对于债权人来说是利益,对债务人来说则是一种负担,如果债权人没有采取必要的措施,应收帐款可能会演变为债务纠纷,甚至形成坏帐,造成企业严重的损失。

根据中国商务部贸易研究院对500家外贸企业的抽样调查显示,中国出口业务的坏帐率高达5%,是发达国家的1020倍,中国外贸企业每年新增的海外坏帐正逼近300亿美元。对于高速增长的国际贸易所伴生的信用风险,中国企业不得不提高警惕。若逾期帐款最终未被收回,则企业利润会受到极大影响(见下表)。

利润率 20% 10% 2%
(USD) 因坏帐损失导致无效的销售额
1,000.00 5,000.00 10,000.00 50,000.00
5,000.00 25,000.00 50,000.00 250,000.00
10,000.00 50,000.00 100,000.00 500,000.00
100,000.00 500,000.00 1,000,000.00 5,000.000.00

                      (数据来源:商帐追收网)

 根据邓白氏(Dun & Bradstreet)的一份调查数据,应收帐款逾期的时间越长,追帐的成功率就越低。当逾期时间为一个月时,追帐成功率为93.80%,当逾期为半年时,成功率急降至57.80%,一年之后,成功率会锐减为26.6%。而当逾期两年左右时,成功率只能达到13.50%。而中国企业委托收帐时货款拖欠时间一般都在18个月左右,甚至更长。而此时早已错过了追讨的最佳时机。目前,造成中国出口企业产生应收帐款的主要原因, 笔者可以总结为:

 

一.交易前,缺乏信用调查

 

尽管有信用证这一便利的国际交易工具,但在交易前对国外买家进行资信调查是必要的,因为这是防止信用证诈骗的有效手段。而中国企业普遍缺少这一基本概念。国内企业委托征信机构进行海外企业资信状况调查的中国企业与信用保险公司仅占10%。而大多数中国出口企业依靠与客户打交道过程中产生的直觉而进行贸易,给不法的海外企业拖欠款提供了可趁之机。

 

中国企业对海外企业资信的调查主要基于如下三方面:该企业运营状况,这涉及到企业负责人的资信与能力、企业的银行信用、企业营业额的增长及资本增加情况;该企业的财务状况,这将反映企业的盈利能力与经营能力及偿还能力;该企业的发展前景,这显示了企业在业界的地位、提供担保的能力及行业的发展前景。而这些调查均可委托专业的征信机构来完成。

 

二.交易中,未能严格执行款到发货

 

虽有降低出口贸易风险的跟单信用证,但在现实里许多中国企业对它的存在置若罔闻或并不严格执行。由于出口竞争激烈,为了争取订单,不少中国的出口企业采用先发货后付款的方式进行出口贸易,或仅凭着与海外进口企业的几面之缘或几次小额的成功交易,还未收到款就将价值上千万的货发了出去,给海外进口企业拖欠款创造了机会。

根据《跟单信用证统一惯例》,信用证的一般操作流程是:买卖双方在合同中规定使用跟单信用证支付,买方通知当地银行(开证行)开立以卖方为受益人的信用证,开证行请求另一银行通知或保兑信用证;卖方在收到信用证后装运货物,卖方向指定银行(非开证行将单据寄送开证行)提交将承运人签发的单据,开证行审核单据无误后付款给卖方,开证行在买方付款后交单,然后买方凭单取货。同时卖方要注意保管好各种单证、合同、传真与邮件,便于今后出现问题时有据可查。

  若中国的出口企业严格执行操作流程进行款到发货,不仅能让海外进口企业感觉到该公司的正规性与可靠性,愿意再次与之合作,更让企业的出口风险也随之减少。

 

三.交易后,需要积极追收海外帐款

 

由于中国人碍于面子,害怕影响客户关系而不好意思要帐的心理作祟,长此以往让拖欠款慢慢成为坏死帐,严重阻碍了企业的发展。被拖欠款的中国出口企业应积极地去追帐。发达国家的应收帐款帐龄不超过60天,而中国出口企业忽视对应收帐款的帐龄管理,按照邓白氏公司的统计,绝大部分是1年以上,甚至前几年多为4-5年。帐龄越短收回的可能性就越大,一般而言,国内企业对应收帐款的帐龄要把握好,做到及时催讨。

 

建立应收帐款的法律风险防范机制,从源头上化解应收帐款风险已是刻不容缓。防范的着眼点应围绕资信调查、款到发货、国际商帐追收三个阶段而展开,尽力把债权风险控制在最低线。

 

中国企业在信用风险管理体系的健全与规范方面还存在很大的改进空间。特别是在当前不容乐观的经济环境中,依靠主观判断或单一的手段去加强客户风险及应收帐款的管理,是远远不够的。建立健全信用风险管理体系、规范相关管理流程、加强客户风险的科学评估和管理、引进专门的信用风险管理人才并设立信用控制部门、充分利用第三方专业信用风险管理机构的商业信息及信控技术资源,是中国企业增加自身抗风险能力的当务之急。

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